| הכספים ימוסו לפי המס השולי בשנות הפריסה וישנה חובה להגשת דו"ח שנתי למס הכנסה | מהו הפטור ממס בגיל פרישה? מרבית פורשי צה"ל בחרו לממש הטבה זו |
|---|---|
| באם ההיוון מסתיים לפני גיל פרישה, לא יהיה קיזוז כלל רוב המקרים מ 2004 ואילך | לצורך מיקסום הטבות ופטורי המס צריך להתחשב בפיצויים שנמשכו בפטור ב 15 שנות התעסוקה האחרונות, בסכומים שנצברו בקופות גמל קצבתיות והוניות, בפנסיות נוספות וכו' |
קבוצה 2: גמלאי צה"ל שפרשו מצה"ל והיוונו ל "כל החיים" עד ל 31 דצמבר 1991 והגיעו לגיל פרישה 62,67 החל מ2012 ניתן לבחור בהטבות של קיבוע זכויות לפי תיקון 190 או בהטבות לפי שיטת השילוב לפני תיקון 190 , מומלץ לעשות תחשיב בשתי השיטות ולבחור את זו שתוצאתה טובה יותר.
26| בנוסף, התיקון קבע שבמקרה של מקבל קצבה לפני 2012 שהגיע לגיל פרישה לפני 2012, יבוצע התחשיב לפי שיטת השילוב הישנה | בשנת הוקם "המרכז לשירות הפרט", בתוך מחלקת הפרט באכ"א- כשינוי תפיסת הטיפול בפרט בצורה מרוכזת |
|---|---|
| הנוסחה: 3 שנים לגבר 70-67 ו8 שנים לאישה 70-62 חלקי מספר שנות גמלת מופת עד גיל 70, כפול סכום ההיוון המקורי הפטור ממס צמוד למדד | האם נתקבלו מענקי הפיצויים בפטור בשנים שאחרי הפרישה מצה"ל ועוד |
קבוצה 5: גמלאי צה"ל שפרשו אחרי מרץ 1997 והיוונו לתקופת היוון 6-14 שנה והגיעו לגיל פרישה לפני 2012 התחשיב יעשה לפי שיטת השילוב לפני תיקון 190 , באם ההיוון מסתיים לפני גיל פרישה, לא יהיה קיזוז כלל.
| הדבר יאפשר לחכות להכרעת בהמ"ש המחוזי, ולהקטין את חוסר הוודאות באם בהמ"ש יכריע לטובת עמדת "צוות", אי הוודאות - האם אישורי קיבוע זכויות שניתנו לפני החלטת בהמ"ש יותאמו להכרעה בהמ"ש או לחליפין עיקרון סופיות ה "קיבוע" יגבר | החל מינואר 2020, דרשה הרשות ממופת לחדול מביצוע תחשיבי פטור באופן עצמאי |
|---|---|
| האם כדאי לחכות עד גיל 70 ורק אז לבקש את פטור המס לגמלאים קיבוע זכויות וכו? לצורך קבלת אישורי תאום המס עם הפטור צריך במקרה זה להגיש טופס 161ד ואסמכתאות נלוות לפקיד השומה | הקיזוז יבוצע רק בגין החלק היחסי מהיוון בתקופה שבין גיל פרישה לגיל 70 גיל סיום ההיוון |